内部

厦国资稽〔2025〕120号

厦门市人民政府国有资产监督管理委员会

印发《关于构建国有资产大监督体系推进国有企业高质量发展的工作意见》的通知

各所出资企业，有关集体企业，委机关各处室：

为进一步构建国有资产大监督工作体系，以党内监督为主导，推动出资人监督与其他各类监督贯通协调，进一步增强出资人监督质效，落实企业内部监督主体责任，形成内外部监督合力，全面赋能国有企业高质量发展，现将《关于构建国有资产大监督体系 推进国有企业高质量发展的工作意见》印发给你们，请遵照执行。

厦门市人民政府国有资产监督管理委员会

2025年5月15日

关于构建国有资产大监督体系推进国有企业

高质量发展的工作意见

为进一步构建国有资产大监督工作体系，以党内监督为主导，推动出资人监督与其他各类监督贯通协调，进一步增强出资人监督质效，落实企业内部监督主体责任，形成内外部监督合力，全面赋能国有企业高质量发展，依据《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）、《国务院国资委关于进一步加强和改进企业国有资产出资人监督的意见》（国资发监督规〔2025〕9号）等有关规定，制定本意见。

一、总体要求

（一）工作要求

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻把握全面从严治党和国有企业经营发展的客观规律，进一步融合整合监督力量，强化出资人监督与其他各类监督贯通协调。以党内监督为主导，促进出资人监督与纪检监察、巡视巡察、审计、财会、组织人事、群众等各类监督贯通协调，强化董事会监督作为出资人监督重要延伸作用，加强外部董事监督，形成监督合力。健全完善“全覆盖、抓重点、穿透式”的出资人监督工作机制，积极构建“事前制度规范、事中跟踪监督、事后问效追责”的出资人监督工作闭环，加快建立发现问题、分类指导、督促落实、检查验收、追责问责的问题整改闭环管理工作机制。切实提高监督专业化、体系化、法治化、高效化水平，促进各类监督统筹衔接，减少重复检查和多头监督，形成职责清晰、衔接顺畅、协同高效的监督大格局。有力保障和推动国有资本和国有企业做强做优做大，增强核心功能，提升核心竞争力，实现高质量发展。

（二）基本原则

坚持党的领导。坚持企业党委对本企业监督工作的统一领导，把加强党的领导和完善公司治理统一起来，将党的领导贯穿于监督的各环节各方面，确保监督的方向性、权威性。

注重协同高效。以党内监督为主导，有效整合各类监督资源，增强监督合力，共享信息成果，形成内外衔接、左右互联、上下贯通的监督协同机制，增强监督的整体性、协同性。

突出全面覆盖。充分发挥各类监督的功能作用，紧扣企业党的建设和经济运行两项内容，加强对国有企业权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集等重点部门、重点岗位和重点决策环节的监督，实现事前预防、事中控制、事后问责的监督闭环，增强监督的科学性、实效性。

坚持管少管好。正确处理好依法加强监督和增强企业活力的关系，改进监督方式，创新监督方法，尊重和维护企业经营自主权，增强监督的精准性和有效性。

二、落实企业内部监督主体责任

（三）完善企业内部监督体系。进一步加强企业党委对监督工作的统一领导，强化企业纪委作为专门监督机构的统筹作用，建立涵盖董事会、经营层等各类治理主体，以及纪检监察、内部审计、法务、财务、合规、风险、内控等部门的监督工作体系。进一步发挥总会计师、总法律顾问、外部董事等作用，加强对企业经营活动审核监督把关，推动监督工作融入企业经营管理。切实推动党内监督为主导，促进纪检监察、审计、合规、风险、内控、财务、法律、群众监督等监督力量有机贯通，使各类监督协同发力，形成长效的监督合力，确保内部监督及时有效，不断提升国有企业监督体系和监督能力现代化。

（四）党委全面监督。企业党委要认真履行全面从严治党主体责任，全面落实党的建设各项要求。全面落实党内监督制度，加强对组织建设、选人用人、意识形态等工作的日常监督。强化党组织自上而下的监督机制，抓住“关键少数”，突出对关键岗位、重点人员、下级领导班子及其成员特别是“一把手”的监督管理。加强对企业内部监督工作的领导，支持各监督主体履行职责、开展工作，把监督融入企业治理体系，着力推进监督进章程、进制度规范、进岗位职责、进业务流程，为企业规范运营、强化监督营造良好的政治环境。

（五）纪委专职监督。企业纪检监察机构要切实履行全面从严治党监督专责，把维护党的政治纪律和政治规矩放在首位，加强政治监督，做实日常监督。强化对企业领导人员履职用权的监督，加大问题线索处置和审查调查工作力度，发挥“监督保障执行、促进完善发展”的作用。在促进各类监督贯通融合中，充分发挥纪检监察机构的统筹协调和推动功能。

（六）董事会具体监督。建立完善董事会决议监督问效工作机制，董事会依照法定程序和公司章程决策企业重大经营管理事项。充分发挥董事会下设各专业委员会的功能和作用，加强对经营层的管理和监督，定期听取经营层执行董事会决议情况汇报，及时纠正执行中的偏差，确保企业重大经营投资活动符合战略规划和主责主业。推动完善企业的风险管理体系、内部控制体系、合规管理体系和违规经营投资责任追究工作体系，有效识别研判、推动防范化解重大风险，并对相关制度及其有效实施进行总体监控和评价。加强对企业内部审计工作的管理，组织开展企业内部审计工作监督检查。督促企业加强对巡察审计等各类外部监督发现问题和有关专项监督检查发现问题的整改落实，通过各类监督发现问题的闭环整改，切实推进企业完善内控、合规运营、防范风险和管理提升。

（七）强化外部董事监督。强化外部董事作决策、强监督职责。外部董事在决策中要维护国有资本权益、贯彻出资人意志、促进董事会规范有效运行。对发现董事会和所任职专门委员会违规决策，或者拟作出的决议将损害出资人和企业利益、职工合法权益的，应当明确提出反对意见。监督经营层执行董事会决议，根据工作需要听取专项汇报、开展专项督查。对发现的问题，要及时向董事长或董事会报告，提醒经营层改进。外部董事要督促董事会规范运行，识别揭示企业重大风险，向董事长或董事会提出相关工作建议。要向市国资委报告企业重大问题和重大异常情况。

（八）强化内部审计监督。企业要建立党委、董事会直接领导下的内部审计领导体制，切实发挥董事会审计委员会对内部审计的管理和指导作用。加强对企业采购、销售、投资管理、资金管理和工程项目、产权（资产）交易流转等重点业务领域的审计监督，聚焦经营投资立项、决策、签约、风险管理等关键环节，落实对“三重一大”事项的跟踪审计。坚持应审尽审、凡审必严，推进审计全覆盖。按规定对所属子企业、重点项目、重大风险领域，以及企业领导人员履行经济责任情况等进行审计。落实审计发现问题整改验收销号机制，推动审计发现问题整改到位、问责到位。

（九）夯实职能部门监督。企业各治理主体和组织、财务、法务等职能部门要按照“谁主管、谁负责”的原则，在各自职责权限和职能领域范围内承担日常监督职责。职能部门业务监督是最基本的监督模式，要紧盯“关键少数”、重要领域和关键环节，强化对子企业的纵向监督和各业务板块的专业监督。健全涉及法务、财务、合规、风险、采购、营销、投资等方面的内部监督制度和内控机制，进一步发挥财务、法务等专业顾问中介机构作用，加强对企业重大决策和重要经营活动的财务、法律审核把关。通过集体研究、审核检查、评价考核等方式，对决策环节和执行情况进行监督，切实筑牢监督的第一道防线，及时发现纠正苗头性、倾向性问题。

（十）增强职工民主监督。企业要深入推进党务公开，发扬党内民主，保障党员民主权利，更好调动基层党组织和广大党员的积极性、主动性、创造性。健全以职工代表大会为基本形式的企业民主管理制度，推进企务公开、业务公开，落实职工的知情权、参与权、表达权、监督权，畅通反映沟通渠道，切实发挥职工在参与公司决策、管理和监督中的作用。

三、提升出资人监督质效

（十一）强化监督质效赋能，打造出资人监督闭环。抓严抓实监督这一法定职责和主责主业，健全完善以管资本为主的国有监督体制机制，坚持“管住、管少、管活、管好”，坚持监督赋能企业改革发展，建立完善国资监管权责清单，管好资本布局、规范资本运作、提高资本回报、维护资本安全。完善分类监管，根据企业功能定位、治理能力、管理水平等实际，一企一策分类授权，激发企业活力。探索创新监督方式途径，持续强化出资人监督效能，在加强规划、改革、主业、投资、财务、产权、考核等业务监督基础上，不断强化国有资产综合监督和违规经营投资责任追究工作，形成业务监督、综合监督、责任追究“三位一体”的国有资产出资人监督机制。建立发现问题、分类指导、督促落实、检查验收、追责问责的问题整改闭环管理工作机制，打造事前制度规范、事中跟踪监控、事后监督问责的出资人监督闭环。

（十二）强化政策执行监督，促进企业履责担当。围绕企业执行落实上级重大决策部署情况，重点监督企业执行落实中央大政方针政策和省、市重大决策部署，执行落实市国资委党委及市国资委关于国企党建、国资监管、国企改革、经济运行、社会责任、安全生产、环境保护等方面的政策制度和部署安排，以及其他应由企业执行落实的重点任务的完成情况。

（十三）强化制度落实监督，促进企业规范管理。围绕公司治理、经营管理、内部控制、合规管理、风险管理、绩效管理、薪酬管理、内部监督和责任追究等九大方面，重点监督企业内控制度体系的合规性和有效性、重要领域和关键环节制度漏洞、新领域新业态管控制度空白。指导督促企业全面梳理内控、风险和合规管理相关制度，及时将法律法规等外部监管要求转化为企业内部规章制度，推进企业加快建设内控、合规、风险一体化管理体系。在具体业务制度的制定、审核和修订中嵌入统一的内控体系管控要求，明确重要业务领域和关键环节的合规规范、控制要求和风险应对措施。将违规经营投资责任追究内容纳入企业内部管理制度中，强化制度执行刚性约束，确保制度的严肃性和权威性。

（十四）强化重点领域监督，促进企业抓好关键控制。围绕企业关键业务、改革重点领域、国有资本运营重要环节以及境外国有资产监管，聚焦企业“三重一大”决策、财务管理、债务风险、选人用人、投资融资、资产处置、工程建设、大宗采购、工程招标投标、改制重组、产权转让、资产租赁、考核评价、薪资分配、安全生产与生态环境保护等重点领域关键环节存在的易发多发问题和风险隐患，专题式、常态化开展监督检查，促进企业加强日常管控，定期梳理分析相关内控体系执行情况，认真查找制度缺失或流程缺陷，及时研究制定改进措施，做好风险防控，确保体系完整、控制全面、执行有效。

（十五）强化重要岗位监督，促进内部管控权力制衡。指导督促企业围绕企业行为主体权力分配和制衡，在公司章程中明晰权责边界，使各行为主体的权力运行有章可循、更加规范。督促企业改进加强内部控制，严格界定重要岗位和关键人员在授权、审批、执行、报告等方面的权责，强化对权力集中、资金密集、资源富集的关键岗位和领导干部的监督，实现可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位职责分离，建立内部文件规范处理流程，形成相互衔接、相互制衡、相互监督的工作机制。

（十六）强化经营过程监督，促进企业合规运营。围绕企业经营过程合规管理，不断强化业务监督，健全清单、检查、调度等工作机制，开展业务指导和专项检查，持续解决问题、化解风险。加强企业经营质效监督，对企业资本结构布局、专业化整合重组、“两非”剥离、“两资”处置、“两金”压降、亏损治理、会计信息质量、资金使用效率、成本费用管控、债务违约风险管控等情况开展督导检查。落实国资国企信息公开，督促监管企业加大经营管理信息公开力度，规范信息公开方式，扩大社会各方监督。强化重大经营事项决策前专项风险评估，将风险评估报告作为决策的必备支撑材料。强化重大事项请示报告，建立重大事项报告制度。除紧急特殊情况外，按规定需请示国资委批准的重大事项，应按程序逐级上报，禁止先决后报、隐瞒不报或越级上报。

（十七）深化审计稽查监督，促进企业强短板补弱项。创新改进经济责任审计和专项审计方式，强化当期监督，提高任中经济责任审计比例，提升审计监督时效。坚持问题导向，聚焦重大资产损失及风险隐患、重大投资项目、重大财报异常、连续三年亏损和各类监督发现突出问题的企业或项目开展专项审计，提高审计监督精准性。着力发现国有企业和国有资本运营管理中存在的普遍性、倾向性、典型性问题，关注体制性障碍和制度性缺陷，反映发展运营中的突出矛盾和风险隐患，积极提出解决重大问题和推动改革发展的建议。指导促进企业建立健全内部审计制度，落实内部审计机构向企业党组织、董事会负责和定期报告工作机制，并对企业经济活动、内部控制、风险管理实施独立监督、评价和建议。

（十八）强化综合监督评价，推动企业全面管理提升。围绕企业集团党的建设质量、服务厦门战略、经营决策质效、产品服务质量、资源配置效率、风险控制能力、改革创新能力、公司治理水平、社会责任担当等方面履职成效和作用发挥情况，推进以质量效益为导向的国企经营评价机制，通过出资人年度全面从严治党主体责任检查、党建考核、企业负责人经营业绩考核、企业年度经营分析、听取董事会工作报告并评价、听取外部董事履职报告及考核、国资监管制度执行落实检查、国企领导人员述职述廉等综合性的监督、检查、考核和评价工作，聚焦党的建设引领力、科学决策发展力、政策制度执行力、综合管理尽责性、业务经营合规性、内部监督有效性等六个维度，对国有企业及“两会一层”等各治理主体精准画像，结合企业内部监督评价工作报告，客观、真实、准确揭示经营管理中存在的风险隐患和内控缺陷，抓好抓实出资人监督发现问题整改落实闭环，促进企业不断优化内部监管体系。

四、增强内外部监督合力

（十九）增强监督合力，强化出资人监督与其他各类监督贯通协调。以党内监督为主导，促进出资人监督和纪检监察监督、巡视巡察监督、审计监督、社会监督等各类监督主体贯通协调，整合监督力量，形成监督合力。加强与纪检监察协同，构建工作会商、信息共享、责任认定等协同机制;根据工作需要，会同有关纪检监察机构开展联合监督，及时将监督发现的涉嫌违纪违法问题线索移送纪检监察机构，建立健全案件查办结果反馈和通报制度，形成移送、办理、案后整改工作闭环。

（二十）加强社会监督，推动国有企业重大信息公开。重视各类媒体监督，畅通社会公众监督渠道，及时回应社会舆论对企业国有资产运营的重大关切。增强信息公开的主动性、规范性和时效性，积极稳妥推进市属国有企业信息公开工作，促进企业规范运行、自觉接受社会监督，打造适应市场化、现代化、国际化发展的法治国企、阳光国企。

    五、强化监督工作保障

（二十一）强化组织领导机制。加强市国资委党委对国资系统监督工作的领导，把指导监督工作摆在更突出、更重要的位置，明确分管负责领导，强化业务领域分管领导监督责任。稽查监督办公室作为专责机构，牵头负责国有企业和国有资产综合监督工作，各业务处室结合职责抓好业务监督，指导市属国有企业形成职责清晰、分工明确、有效统筹的监督工作组织体系。各企业要结合实际成立监督工作领导小组,负责统筹整合企业监督资源、推动建立监督工作机制、组织实施协同监督工作等，由集团党委书记担任组长、纪委书记担任副组长，强化其他领导分管业务领域内的监督责任。企业审计部作为日常监督工作办事机构承担领导小组办公室职能,相关职能监督部门负责人为办公室成员，明确企业内部监督工作内容，明确专人负责具体落实内部监督相关工作。  

（二十二）优化监督检查工作机制。健全监督检查、问题反馈、问题整改、结果“回头看”监督闭环管理机制。制定年度监督检查计划，聚焦容易滋生腐败的重点领域和关键环节、关键岗位，开展针对性的业务监督和综合监督检查，分析监督检查发现的易发频发问题。运用信息化、数字化等手段，突出“细、深、准、实”要求，有针对性地开展重点监督、专项监督和协同监督，不断提高出资人监督检查的针对性和有效性。

（二十三）建立问题整改督办机制。压实企业问题整改的主体责任，明确企业主要负责人为整改第一责任人。按照厦门市国资委监管企业国有资产监管问题整改闭环管理办法，建立问题整改台账，跟踪企业问题整改进度，对已整改问题进行审核认定、验收销号，并将问题整改情况在企业一定范围内通报，确保真改实改。

（二十四）建立纾困解难协调机制。监督服务并重，促进监督赋能企业改革发展，多方式多渠道收集企业在生产经营、项目投资、深化改革、风险防范等方面存在的困难和问题，建立并动态更新困难问题台账，及时组织研究，加大与相关企业和单位会商力度，定期跟踪问题落实进度，构建企业困难问题协调处理机制，助力企业破难解困、赋能增效。   

（二十五）健全完善容错纠错机制。健全完善容错纠错机制，按照“三个区分开来”、“具体问题具体分析”、“全过程综合评价”的原则，对企业经营管理人员在履职过程中出现的偏差和失误，在厘清有关情况后区别对待、精准容错、及时纠错，树立保护改革者、支持担当者的鲜明导向，激发干事创业热情和企业改革创新活力。

（二十六）强化违规经营责任追究力度。围绕出资人监督、巡视巡察、纪检监察、审计和其他监督检查反馈问题，督促指导企业对违规经营投资、国有资产损失、债务危机、违纪违法案件、社会稳定、安全生产与环境保护等重大问题和其他造成较大负面影响的违规问题线索进行核实，根据性质和严重程度分级分类处置，督促企业整改落实，采取提示、约谈、通报、考核评价、调查问责等手段，对相关责任人进行追责问责处理，深度剖析典型案例，强化宣传教育，发挥震慑警示作用，着力破解企业责任追究不到位产生的“破窗效应”。

（二十七）加强监管信息化平台建设。把智慧国资信息化建设作为改进国资监管方式、提高监管履职能力、防止国有资产流失的重要手段，加快推动“智慧国资”监管平台建设，搭建并完善以资产监管、业务监管、财务监管、组织监管为主线的业务监管模块，提升国资监管实时性、精准性和有效性。推动企业持续提升内部监督管控体系信息化水平，促进企业“三重一大”管理、业务管控、投资管理、资产管理、招采管理、财务管理、风险管理、人力资源管理等各类信息系统的集成应用，逐步实现监督体系与业务信息系统互联互通、有机融合，积极探索利用大数据、云计算、人工智能等技术，实现经营管理决策和执行全程控制、自动预警、跟踪评价等在线监管功能，进一步提升企业信息化和智能化水平。

（二十八）加强监督干部队伍建设。选派政治坚定、业务扎实、作风过硬、清正廉洁的优秀人才，进一步充实监督力量。优化监督队伍知识结构，重视提升监督队伍的综合素质和专业素养。加强对监督队伍的日常管理和考核评价，健全与监督工作成效挂钩的激励约束机制，强化监督队伍履职保障。

本意见自通知之日起施行，各区国有资产和市国资委监管的市属城镇集体企业集体资产的监督参照本意见执行。

  厦门市人民政府国有资产监督管理委员会    2025年5月20日印发